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交通运输业

  运输公司设立运输公司分立主营业务,销售货物为纳税人或者应税劳务购进的全部价款和价款以外的费用,但不包括征收的销项税额,向价格向买方收集,津贴,基金,收费,回报利润,激励费用和其他各种属性额外费用,接下来我通过一个案例讲述运输公司税务筹划


  运输公司税务筹划代垫运费不包括在内,承运的运费发票开具给购货方的,纳税人将该项发票转交给购货方的,由上述规定可以看出,如果企业能够成立独立核算的储运公司,这样在销售货物时就可以将货物的运输业务由自己的储运公司来完成,相关的手续费、运输装卸费、储备费等尽可能多的价外费用均由储运公司收取,这样就会因储运公司按交通运输业缴纳3%的营业税,对价外费用部分的税负将大幅降低。


  某公司为一家空调生产企业,全年销售空调收入为40000万元,所售空调均由该公司负责运送并收取运输费,共收取运输装卸费2000万元,,其他税费不予考虑。现在就上述空调销售运输业务进行如下筹划,空调的销售收入和运输费等均由某公司收取,因运输费对该公司属于价外费用,应并入销售额缴纳增值税。增值税为:2000×17%=340(万元);城建税为:340×7%=23.8(万元);教育费附加为:340×3%=10.2(万元);总税负为:340 23.8 10.2=374(万元)。


  某公司出资注册成立全资子公司安捷迅储运公司,并由该子公司全面承担母公司空调销售的装卸和运输工作,并收取相应的装卸费和运输费。这样一来,安捷迅储运公司所取得的装卸费和运输费就应该按交通运输业征收3%的营业税即可。相应的营业税及相关税负如下:营业税为:2000×3%=60(万元);城建税为:60×7%=4.2(万元);教育费附加为:60×3%=1.8(万元);总税负为:60 4.2 1.8=66(万元),由此可见方案一与方案二相比,方案一多承担税负374-66=308(万元)。


  通过以上介绍,运输公司税务筹划案例必须针对具体对象进行量身定制,以免产生不必要的税务筹划风险,因此经过合理的税务筹划,某公司将销售业务和运输业务拆分后大大降低了公司的税负。


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